با توجه به اهمیت تهیه و تنظیم بودجه در موسسات و سازمانهای دولتی و خصوصی  که اکثر جزو وظایف مدیران مالی و حسابداران می باشد. جهت آشنایی با نحوه تهیه و تنطیم بودجه در یک سازمان در زیر مسئله ای به صورت فرضی برای مدرسه سما طراحی شده است که دانشجویان واحد درسی کنترل بودجه ترم اول 89-88.   مسئله فوق را دریافت و پس از حل آن به ایمیل اینجانب ارسال نماید.

اصلاحیه با رنگ قرمز مشخص شده است  

مدرسه سمابا مساحت 550 مترمربع در مركز شهر بناب واقع شده است اين مدرسه درسالتحصيلي88-87 تعداد300 نفردانش آموزدر دوره دبيرستان به مدرسه غيرانتفاعي پذيرفته است و ازمجموع18 باب اتاق قابل استفاده و مورد بهره برداري، 9 باب كلاس ومابقيبه امور مديريت خدمات آموزشي و رفاهي مدرسه مانند آزمايشگاه، كامپيوتر، كتابخانه، كارگاه و .... اختيار دارد. اين آموزشگاه در دوشيفت صبح و عصربه صورت يك سره اداره مي شود. با توجه به اطلاعات ذير كه مربوط به سال88-87  مي باشد مطلوبست پيش بيني وتيهه و تنظيم بودجه مدرسه سما براي سال تحصيلي  89-88 .

1- اطلاعات عمومي   :

1-1) تعداد ايام حضور دانش آموزان در مدرسه پس از كسر تعطيلات 180 روز مي باشد

1-2 ) تعداد ايام حضور كادر آموزشي و اداري مدرسه در طي سال 216 روز مي باشد

1-3) هر سال تحصيلي 9 ماه می باشد

1-4) هر سال مالي 12 ماه شمسي می باشد

1-5)پيش بيني مي شود كه در سال تحصيلي جديد20 درصدرشد دانش آموزباشد.

1-6) هزينه هائ مدرسه به غير از حقوق به طوري متوسط با توجه به ميزان تورم 20% پیش بینی می شود

1-7)پيش بيني مي شود درآمدهاي مدرسه به طور متوسط با توجه به ميزان تورم15%افزايش مي يابد.

1-8) حقوق ودستمزدكاركنان با10درصدافزايش پیش بینی گردد.

2- اطلاعات مربوط به منابع درآمدي

2-1 ) ميانگين شهريه هر دانش آموز در یک سال تحصيلي مبلغ 6000000 ريال مي باشد

2-2) مدرسه براي 5 روز هفته تدارك غذاي ظهر (ناهار) دانش آموزان را ديده است و در ابتداي سال تحصيلبي به هنگام ثبت نام براي هر وعده غذا مبلغ 10000يال اخذ نموده است .

2-3) آموزشگاه داراي يك بوفه است كه آن را با اجاره ماهانه 700000 ريال براي يك سال تحصيلي به بخش خصوصي واگذار كرده است .

2-4)  ماهانه از محل كمك هاي مردمي و موسسات خيريه مبلغ 1000000 ريال در طي سال مالي كسب شود .

 2-5) در سه ترم تابستان – پایيز و زمستان كلاس آموزش كامپيوتر – خوشنويسي و فيزيك داير مي كنند كه حد نصاب براي تشكيل هر كلاس 20 نفر مي باشد و هزينه هر نفر دانش آموز مبلغ 150000ريال است .

2-6) همه سال  80 درصد دانش آموزان ثبت نام کننده  از سرويس اياب و ذهاب آموزشگاه استفاده مي كنند و حق استفاده ا ز سرويس براي هر نفر در ماه 120000 ريال در يك سال تحصيلي مي باشد .

2-7) آموزشگاه داراي دستگاههاي چاپ و تكثير مي باشد كه براي ساير موسسات ارائه خدمات مي كند ومعمولا" در آمد اين واحد تقریبا"روزانه مبلغ 100000 ريال به هنگام داير بودن مدرسه می  باشد .

3- اطلاعات مربوط به هزينه ها

3-1)‌حقوق و مزاياي كاركنان رسمي براي يك سال مالي وبراي كاركنان  غير رسمي براي يك سال تحصيلي محاسبه شود .

اطلاعات مربوط به حقوق و دستمزد ماهانه بر اساس مدرك براي كاركنان رسمي و

 

 غير رسمي

مدرك

حقوق مبنا

فوق العاده شغل(1)

سختي  محيط کار(2)

محرومیت از تسهيلات زندگی (3)

كمك هزينه هاي عائله مندي(4)

كمك هزينه اولاد(5)

  حق جذب(6)

همترازي(7)

حق مسئولیت(8)

فوق ليسانس

1500000

 

 

 

 

 

 

 

 

ليسانس

1200000

 

 

 

 

 

 

 

 

فوق ديپلم

1000000

 

 

 

 

 

 

 

 

ديپلم

800000

 

 

 

 

 

 

 

 

زيرديپلم

700000

 

 

 

 

 

 

 

 

ضرایب محاسباتی فوق العاده به شرح زیر است :

1) فوق العاده شغل = 1.5 برابر  حقوق مبنا                

2) فوق العاده سختی محیط کار = 10درصد حقوق مبنا

3) فوق العاده محرومیت ازتسهیلات زندگی = 20درصد حقوق مبنا

4) ککمک هزینه عائله مندی =50درصد حقوق مبنای دیپلم برای تمامی مدارک

5) کمک هزینه اولاد =20 درصد حقوق مبنای دیپلم برای تمامی مدارک

6) حق جذب = یک و نیم برابر (حقوق مبنا + فوق العاده شغل )

7) همترازی (همطرازی)=1.2 برابر حقوق مبنا (فقط برای دارندگان مدرک فوق لیسانس)

8) حق مسدولیت = 20 درصد مجموع حقوق مبنا  و فوق العادع شغل (فقط برای شاغلین پست های مدیریت – معاونت –ناظم )

جدول نيروهاي موردنياز بر حسب شغل/مدرك/وضع استخدام

رديف

 

عنوان شغل

تعداد مورد نياز رسمي

تعداد مورد نياز غير رسمي

حجم كل

زيرديپلم

ديپلم

فوق ديپلم

ليسانس

فوق ليسانس

زيرديپلم

ديپلم

فوق ديپلم

ليسانس

فوق ليسانس

رسمي

غير رسمي

1

مدير آموزش

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

1

-

2

دبير

 

 

1

3

2

 

 

2

1

 

6

3

3

مشاور

 

 

 

2

 

 

 

 

2

 

2

2

4

معاون اداري

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

1

-

5

ناظم

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

1

-

6

حسابدار

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

1

-

7

تلفنچي

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

-

1

8

مسئول انتشارات

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

-

1

9

مسئول تداركات و انباردار

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

-

1

10

آشپز

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

-

1

11

كمك آشپز

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

-

2

12

مستخدم

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

-

2

13

سرايدار

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

-

14

جمع كل

1

1

2

7

3

6

1

2

3

-

14

12

 

3-2) عيدي كاركنان  رسمي و غير رسمي معاد ل يك ماه حقوق سالانه منظور شود .

3-3) هزينه تهيه مواد غذايي براي غذا خوري براي كاركنان ودانش  به ازاي هر نفر 7000 ريال می باشد

3-4 در طول سال به ميزان 45 روز كارگر روز مزد جهت تعميرات و نگهداري ساختمان به كار گرفته شده . وميزان دستمزد روزانه 120000 ريال است .

3-5) حق بيمه كارگران معادل 20 درصد حقوق مي باشد .

3-6) حق بيمه كادر رسمي و غير رسمي سهم كارفرما معادل 15 درصد حقوق مبنا محاسبه گردد.

3-7) جهت تهيه صبحانه و هزينه پذيرايي از كاركنان مدرسه به ازاي هر نفر در ايام حضور مبلغ 3000 ريال پيش بيني مي گردد.

3-8) هزينه تلفن براساس قبوض معادل ماهانه 200000 ريال مي باشد .

3-9) هزينه استفاده از اينترنت براساس ضوابط موجود ماهانه 220000 ريال مي باشد .

3-10) جهت انجام سرويس اياب و ذهاب قرار دادي ميان صاحبان وسايط نقليه و مدرسه به ازاي هر ميني بوس با ظرفيت 20 نفر ماهانه 1200000 ريال منعقد خواهد شد .

3-11) طبق قرار داد ماهانه مبلغ 15000000 ريال از بابت اجاره محل مدرسه پرداخت خواهد شد.

3-12)هزینه  حفظ و نگهداري از ساختمان بابت هر متر اعياني مبلغ  8500 ريال در سال می باشد.

3-13) با توجه به ارزش دو ميليارد ريالي ملك و اثاثيه داخل آن آموزشگاه بيمه ساختمان نموده است و هزينه حق بيمه 5/1 هزار منظور شود .

3-14) حق بيمه شخص ثالث و مازاد براي خودرو مدرسه مبلغ 3300000 ريال در سال بود. .

3-15) به منظور چاپ سئوالات امتحاني و آخذ آزمونهاي مختلف در طي سال سرانه چاپ و فتوكپي براي هر دانش آموز در سال مبلغ 25000 ريال انجام گرفته است ..

3-16)   در طي سال مالي براي تبليغ فعاليت هاي مدرسه و معرفي آن ماهانه مبلغ 800000 ريال در سال مالي هزينه شده است  .

3-17) مدرسه به شرح ذيل مجلات و روزنامه هاي را جهت استفاده دانش آموزان خريدداري مي نمايد .

     2 عنوان روز نامه براي 312 روز هر عدد 2000 ريال --- 2 نشريه ماهانه هر هعد به قيمت 15000 ريال

     3- نشريه فصلي هر عدد 20000 ريال - --- 2 هفته نامه هر عدد 5000 1ريال

3-18) هزينه برگزاري سمينارها در طول سال تحصيلي براي هر دانش آموز مبلغ 20000 بوده است .

3-19) سوخت مورد نياز تاسيسات مدرسه سالانه 12 هزار ليتر است كه قيمت تمام شده  در درب مدرسه 6800 ريال منظور شود.

3-20) روزانه مقدار 20 ليتر براي ايام كاري آموزشگاه براي خودرو مورد نياز است . قيمت بنزين 1000ريال بوده است ..

3-21) مصرف ماهانه آب براساس قبوض موجود ماهانه مبلغ 150000 ريال مي باشد .

3-22) مصرف ماهانه برق براساس قبوض موجود 250000 ريال مي باشد .

3-23) با توجه به نياز هاي آموزشگاه اقلام زير خريداري خریداری شده است  .

1- لوازم آزمايشگاهي مدرسه  جمعا" 300000 ريال  2- لوازم كارگاه مدرسه جمعا" 3000000ريال

  3- كتاب براي كتابخانه مدرسه جمعا" 1000000 ريال  4- نوارهاي آموزشي اعم از سي دي و... جمعا" 100000  ريال .5- مواد مصرفی چابگر و دستگاههای فتوکپی   2500000

3-24) براي راه اندازي مدرسه و تامين مخارج اساسي آن در آغاز فعاليت مدرسه مبلغ دويست ميليون ريال وام دريافت شده بود كه اقساط ماهانه آن 2000000 ريال مي باشد .

25- در ضمن با توجه به افزایش تعداد دانش آموزان موارد زیر برای خریداری پیشنهاد شده که مقرر گردیده براساس قیمت های سال فعلی به اضافه 20 درصد هزینه پیش بینی شود

 الف) صندلی دانش آموزی 70 عدد قیمت فعلی 300000 ریال

ب) کامپیوتر 5 دستگاه قیمت فعلی 5000000 ریال

ج) چابگر 2 دستگاه قیمت فعلی 2500000 ریال

د) مینی بوس 1 دستگاه قیمت فعلی 250000000ریال

 مطلوب است :

الف- پيش بيني در آمد هاي مدرسه

ب- پيش بيني هزينه هاي مدرسه براساس تقسيم بندي جديد فصول هفتگانه هزينه ها با ذکر کد هرهزینه

ج- مشخص كنيد كه مدرسه داراي كسر بودجه است يا مازاد بودجه .  

توجه : تمامی اقدامات جهت حل مسئله بایستی به صورت دقیق نوشته شود (گزارش توجیهی )